МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ “ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА” ІНСТИТУТ ЕКОНОМІКИ І МЕНЕДЖМЕНТУ Кафедра обліку та аналізу Індивідуальна робота З дисципліни: АУДИТ Аудиторська фірма: ПП «» Підприємство: ТОВ «» Робочі документи для розділу: Визначення аудиторського ризику Період, що перевіряється: 01.01.2015р. – 31.12.2015р. ТЕСТИ ДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ ВЛАСТИВОГО РИЗИКУ АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ ТОВ «ПІДГІРЦІ» Мета контролю: з’ясувати вплив зовнішніх і внутрішніх факторів на господарську діяльність підприємства Таблиця 1 № Зміст питання Символ рівня ефективності контролю Висновки і рішення аудитора стосовно рівня ризику контролю, % Варіанти відповідей Примітки (джерела інформації)      Так Ні   ЗОВНІШНІ ФАКТОРИ  1 2 3 4 5 6 7  1 Який загальний стан економіки галузі:     Дані Держкомстату   Спад виробництва Р2 79 Так -    Застій - - - -    Зростання ділової активності - - - -   2 Чи вплинули негативно на розвиток підприємств галузі:     Дані Верховної Ради України, інформація НБУ   Загальний стан економіки України Р2 63 Так -    Зростання рівня інфляції Р2 66 Так -    Зміни обмінного курсу іноземних валют Р3 57 Так -    Продовження табл. 1 1 2 3 4 5 6 7  3 Чи приймались закони та підзаконні акти, що негативно впливають на господарську діяльність підприємства? Р5 19 - Ні Дані Верховної Ради України  4 Чи негативно вплинули на господарську діяльність підприємства наступні фактори:     Статистичні щорічники   Збільшення кредитних ставок - - - Ні    Збільшення рівня безробіття - - - Ні   5 Чи відбувались в галузі протягом звітного періоду банкрутства (згортання виробництва)? Р2 79 Так - Дані Держкомстату  6 Чи отримує галузь значні дотації від уряду? Р2 21 - Ні Дані Верховної Ради України  7 Чи спостерігались значні зміни у тенденції прибутковості (збитковості) серед підприємств галузі? Р3 42 - Ні Статистичні щорічники  ВНУТРІШНІ ФАКТОРИ  1 Яка форма власності підприємства     Статут   державна - - - Ні    приватна Р4 23 Так -   2 Як здійснюється керівництво підприємством:     Статут   одноосібно - - - Ні    колегіально? Р3 59 Так -   3 Чи має керівництво достатню кваліфікацію та практичний досвід роботи? Р5 21 Так - Трудова книжка  4 Чи має керівництво негативну репутацію? Р5 15 - Ні Трудова книжка  5 Чи є причини у керівництва прикрасити фінансовий стан підприємства? Р1 95 Так - Фінансова звітність  6 Чи відбулись у звітному періоді (очікуються найближчим часом) зміни:     Статут, Протокол зборів акціонерів   у складі керівництва Р4 25 - Ні    у складі власників Р5 15 - Ні    формі власності - - - Ні   7 Чи існує чіткий розподіл функціональних обов'язків на підприємстві? Р5 13 Так - Посадова інструкція  Продовження табл.1 1 2 3 4 5 6 7  8 Чи передбачений організаційною структурою підпри-ємства орган внутрішнього контролю     Організаційна структура підприємства   ревізійна комісія Р5 19 Так -    відділ внутрішнього аудиту - - - Ні    спостережна рада - - - Ні   9 Чи здійснюється інвентаризація перед складанням річної звітності? Р5 15 Так - Наказ про облікову політику, висновок ревізійної служби  10 Чи були випадки крадіжок, зловживань на підприємстві? Р2 79 Так - Звіт про інвентаризацію, висновок ревізійної комісія  11 Чи спостерігалась висока плинність кадрів серед:     Звіт з праці, особові справи, заяви на звільнення   працівників бухгалтерії Р4 31 - Ні    матеріально відповідальних осіб Р4 35 - Ні   12 Чи є підприємство позивачем (відповідачем) у судовій справі? Р5 8 - Ні Матеріали листування, претензії  13 Чи є філії (дочірні підприємства)? - - - Ні Статут, фінансова звітність, Наказ про облікову політику  14 Чи вистачає підприємству власних ...